स्वास्थ्य सुरक्षा से राष्ट्रीय सुरक्षा उपकर विधेयक, 2025

• 08 Dec 2025

स्रोत: इंडियन एक्सप्रेस

चर्चा में क्यों? 

लोकसभा ने स्वास्थ्य सुरक्षा से राष्ट्रीय सुरक्षा उपकर विधेयक, 2025 पारित कर दिया है, जो पान मसाला विनिर्माण इकाइयों और सरकार द्वारा अधिसूचित किसी भी अतिरिक्त सामान पर एक विशेष उपकर लागू करता है ।

• इससे प्राप्त राजस्व का उपयोग राष्ट्रीय सुरक्षा को मज़बूत करने तथा सार्वजनिक स्वास्थ्य अवसंरचना में सुधार के लिये किया जाएगा।

स्वास्थ्य सुरक्षा से राष्ट्रीय सुरक्षा उपकर विधेयक, 2025 की मुख्य विशेषताएँ क्या हैं?

• उपकर का उद्देश्य: विधेयक भारत की राष्ट्रीय सुरक्षा और सार्वजनिक स्वास्थ्य आवश्यकताओं के वित्तपोषण के लिये एक स्थिर, नियम-आधारित राजस्व सुनिश्चित करने हेतु एक विशेष उत्पाद शुल्क उपकर की स्थापना करता है।
  • इस उपकर की आय भारत की संचित निधि में जमा की जाएगी।
  • उपकर, निर्दिष्ट वस्तुओं के विनिर्माण के लिये स्थापित मशीनरी या अपनाई गई प्रक्रियाओं (मैनुअल या हाइब्रिड) पर लगाया जाता है, तथा यह मौजूदा शुल्कों और करों के अतिरिक्त लागू होता है।
• इसके अंतर्गत आने वाली वस्तुएँ: प्रारंभ में यह उपकर केवल पान मसाला पर लागू होता है, लेकिन सरकार को भविष्य में अतिरिक्त वस्तुओं को अधिसूचित करने का अधिकार है।
  • सरकार जनहित में उपकर को मौजूदा दर से दोगुना तक बढ़ा सकती है, कुछ व्यक्तियों या प्रक्रियाओं को छूट दे सकती है, तथा उपकर अनुसूची में नई वस्तुओं को जोड़ सकती है।
  • विधेयक में क्षमता से जुड़ी मासिक लेवी की व्यवस्था की गई है, जिसकी गणना मशीन के मापदंडों जैसे अधिकतम रेटेड गति, पैक वजन या मैनुअल प्रक्रिया के लिये एक फ्लैट मासिक दर के आधार पर की जाएगी।
• कर योग्य व्यक्ति: कोई भी व्यक्ति या संस्था जो निर्दिष्ट वस्तुओं के विनिर्माण के लिये प्रयुक्त मशीनरी या प्रक्रियाओं का स्वामित्व, संचालन या नियंत्रण रखती है, उसे उपकर का भुगतान करना होगा। 
  • दायित्व व्यक्ति की मौजूदा कर स्थिति की चिंतन किये बिना लागू होता है, जिससे सभी उत्पादकों का व्यापक कवरेज सुनिश्चित होता है।
• प्रवर्तन ढाँचा: विधेयक में एक कठोर प्रवर्तन प्रणाली शामिल है, जिसमें अघोषित मशीनरी, उपकर चोरी, अभिलेखों में जालसाज़ी या अधिकारियों के कार्य में बाधा उत्पन्न करने जैसे उल्लंघनों के लिये दंड, अभियोजन, गिरफ्तारी और जब्ती का प्रावधान है।
• अपील प्राधिकरण: एक बहु-स्तरीय अपीलीय तंत्र करदाताओं को अपीलीय प्राधिकरण, उसके बाद न्यायाधिकरण और तत्पश्चात उच्च न्यायालय एवं सर्वोच्च न्यायालय के समक्ष निर्णयों को चुनौती देने की अनुमति देता है , जिससे सभी चरणों में प्रक्रियात्मक निष्पक्षता और कानूनी उपाय सुनिश्चित होता है।

उपकर क्या है?

• परिचय: यह सरकार द्वारा किसी विशिष्ट, निर्धारित उद्देश्य (सार्वजनिक हित) के लिये लगाया गया कर पर आरोपित कर है। उपकर , उत्पाद शुल्क या आयकर जैसे विद्यमान करों के अतिरिक्त लगाया जाता है ।
  • इसे तब तक एकत्रित किया जाता है, जब तक कि निर्दिष्ट उद्देश्य के लिये पर्याप्त धनराशि एकत्र नहीं हो जाती ।
• संवैधानिक आधार: 80वें संशोधन द्वारा अनुच्छेद 270 में औपचारिक संशोधन किया गया, जिसमें उपकरों और अधिभारों को स्पष्ट रूप से विभाज्य पूल से बाहर रखा गया (उपकरों से प्राप्त राजस्व राज्यों के साथ साझा नहीं किया जाता है)।  
  • संविधान में अनुच्छेद 277 एवं अनुच्छेद 270 (जो संघ और राज्यों के बीच राजस्व-साझाकरण ढाँचे को रेखांकित करता है) के तहत उपकरों को मान्यता प्रदान की गई है। 
• उपकर के उदाहरण: शिक्षा उपकर, स्वच्छ भारत उपकर और कृषि कल्याण उपकर।

कर बनाम  उपकर बनाम अधिभार

कर	उपकर	अधिभार
सरकारी राजस्व के लिये सामान्य अनिवार्य लेवी	किसी विशिष्ट उद्देश्य के लिये कर पर अधिरोपित कर	उच्च आय वाले करदाताओं पर कर पर अतिरिक्त कर लागू
किसी भी सार्वजनिक व्यय के लिये उपयोग किया जाता है	केवल निर्धारित उद्देश्य के लिये उपयोग किया जाता है	संघ को राजस्व में वृद्धि; कोई विशेष उद्देश्य नहीं
राज्यों के साथ साझा (विभाज्य पूल)	राज्यों के साथ साझा किया जा सकता है या नहीं भी किया जा सकता है	राज्यों के साथ साझा नहीं किया गया
स्थायी	अस्थायी, धनराशि पर्याप्त होने तक एकत्रित	कोई निश्चित अवधि नहीं
उदाहरण: आयकर, जीएसटी, सीमा शुल्क	उदाहरण: शिक्षा उपकर, स्वच्छ ऊर्जा उपकर, स्वच्छ भारत उपकर	उदाहरण: ₹50 लाख से अधिक की आय पर अधिभार

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न (FAQ)

1. स्वास्थ्य सुरक्षा-राष्ट्रीय सुरक्षा उपकर विधेयक, 2025 का उद्देश्य क्या है?
विशेष उत्पाद शुल्क उपकर के माध्यम से राष्ट्रीय सुरक्षा और सार्वजनिक स्वास्थ्य के वित्तपोषण के लिये एक स्थिर राजस्व सुनिश्चित करना।

2. कराधान में उपकर क्या है?
उपकर, शिक्षा, स्वास्थ्य या स्वच्छता जैसे किसी विशिष्ट, निर्धारित उद्देश्य के लिये लगाया गया कर है।

3. उपकर सामान्य कर से किस प्रकार भिन्न है?
कर सामान्य राजस्व के लिये होता है, जबकि उपकर विशिष्ट उद्देश्य के लिये निर्धारित होता है ।

सारांश

• स्वास्थ्य सुरक्षा-राष्ट्रीय सुरक्षा उपकर विधेयक, 2025 राष्ट्रीय सुरक्षा और सार्वजनिक स्वास्थ्य के वित्तपोषण के लिये पान मसाला निर्माण मशीनरी पर एक विशेष उत्पाद शुल्क उपकर लागू करता है।
• यह उपकर क्षमता-आधारित है, मौजूदा करों के अतिरिक्त लगाया जाता है, तथा भारत की संचित निधि में जमा किया जाता है।
• सरकार इसे और अधिक वस्तुओं तक विस्तारित कर सकती है, दरों में संशोधन कर सकती है, तथा जनहित में छूट प्रदान कर सकती है।
• विधेयक में अनुपालन सुनिश्चित करने के लिये कठोर प्रवर्तन और बहु-स्तरीय अपील ढाँचा भी बनाया गया है।

UPSC सिविल सेवा परीक्षा, विगत वर्ष के प्रश्न (PYQ)

प्रिलिम्स

प्रश्न. टूथपेस्ट खरीदते समय आप जो बिक्री कर देते हैं, वह है (2014)

(a) केंद्र सरकार द्वारा लगाया गया कर 

(b) केंद्र सरकार द्वारा लगाया गया लेकिन राज्य सरकार द्वारा एकत्रित कर 

(c) राज्य सरकार द्वारा लगाया गया लेकिन केंद्र सरकार द्वारा एकत्रित कर 

(d) राज्य सरकार द्वारा लगाया और एकत्रित कर 

उत्तर: (D)